深圳证监局重拳打击会计师事务所违规行为，审计质量堪忧

其他 2024年12月31日 03:28 145 币研究

近日，深圳证监局发布会计监管工作通讯，披露了对辖区内会计师事务所的检查结果，发现诸多问题，引发市场关注。检查发现部分事务所在内部管理、质量管理体系建设和执行方面存在薄弱环节，严重制约了审计质量提升，难以有效防范审计风险。

具体问题包括：

独立性管理方面： 政策制定与人员配置不到位，职业道德教育培训不足，个别合伙人及项目组成员违规买卖被审计单位股票，关键合伙人轮换不到位，以及未充分保持审计业务独立性，例如同时提供审计和代编服务等。

客户关系和业务方面： 项目风险管理、立项审批和终止承接项目管理均存在诸多不规范行为。例如，风险分类执行不力，立项审批流于形式，审批时间晚于业务约定书签署时间或审计工作开始时间等。

业务执行方面： 项目质量复核不到位，复核流于形式，复核记录不规范；人员委派不规范，未做到人员统一委派，项目质量复核人员配备不足；专业技术咨询未留痕；报告出具及存档管理不规范等。

其他方面： 风险评估程序不完善，治理和领导层管理不规范，合伙人考核未充分体现质量至上理念，分所质控人员的客观性和独立性可能受到不利因素影响等。

深圳证监局强调，会计师事务所应牢固树立“质量至上”的执业理念，建立健全质量管理体系，不断提升执业质量，切实履行好资本市场“看门人”职责。此次检查结果暴露出部分会计师事务所存在的严重问题，监管部门的重拳打击将有助于提高审计质量，维护资本市场秩序。

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